Имущественный вычет по НДФЛ
18 Июн 2014 | Статьи | Бухгалтер | 3 728 | 
голосов: 1
С 2014 года возместить НДФЛ можно через работодателя или же через ИФНС. Какой способ получения имущественного вычета будет выгодней?
Имущественный вычет в 2014 году получают по новым правилам. Налоговый вычет при покупке квартиры стало выгоднее получать на работе. Ведь сделать это можно у всех своих работодателей одновременно, а не только у одного. И по-прежнему можно дождаться окончания года и получить всю сумму сразу через инспекцию.
При покупке или постройки жилья за налогоплательщиком устанавливается право воспользоваться имущественным вычетом. То есть уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму своих затрат (но не более чем на 2 млн руб.). Получить налоговый вычет можно одним из двух способов.:
- можно взять в инспекции уведомление, форма которого утверждена . Уведомление необходимо отнести на работу, чтобы бухгалтерия не удерживала НДФЛ с зарплаты. Причем если документы на комнату, квартиру или дом были оформлены в этом году, то получить имущественный вычет можно у всех работодателей;
- можно получить вычет за весь год сразу всей суммой на расчетный счет. Но для этого надо дождаться его окончания и подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Проверив этот отчет и документы, подтверждающие затраты, инспекция вернет удержанный налог на расчетный счет.
| В чем есть отличия | У работодателя | Через инспекцию |
|---|---|---|
| По каким доходам возможен вычет? | Вычет можно получить только по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов и полученным в рамках трудовых отношений. Причем по всем местам работы, в том числе по совместительству. Но по доходам, полученным в рамках гражданско-правовых договоров, вычет у работодателя не предоставляется. За ним можно обратиться только в инспекцию по окончании года | Вычет можно заявить по всем доходам, облагаемым по ставке 13 процентов. В том числе полученным по гражданско-правовым договорам |
| Какие документы представлять? | Не надо ежегодно составлять декларацию по форме 3-НДФЛ, но надо каждый год подавать в инспекцию заявление на получение уведомления. Документы по расходам на покупку жилья достаточно представить один раз | Надо ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ. Документы по расходам на покупку жилья достаточно представить один раз |
| Как быстро инспекторы примут решение о вычете? | Выдать уведомление инспекторы обязаны в течение 30 календарных дней с момента подачи документов. Как только это уведомление будет отдано в бухгалтерию, с работникм перестанут удерживать НДФЛ. Например, если уведомление отдано в апреле, то с этого месяца работник будет получать зарплату без удержаний. А чтобы вернуть НДФЛ за январь - март, надо будет обращаться в инспекцию. Причем только по окончании этого года | Три месяца инспекторы будут проверять декларацию и в течение одного месяца перечислят деньги. То есть с момента подачи документов до фактического получения денег может пройти четыре месяца |
| Как будут возвращать НДФЛ? | Каждый месяц с момента получения уведомления работодатель не будет удерживать из зарплаты НДФЛ за текущий год. До тех пор, пока сумма вычета не будет выбрана полностью | Надо ждать окончания года, чтобы вернуть НДФЛ. Инспекция перечислит на банковский счет сразу всю сумму налога, удержанную за прошедший год, но не за текущий |
Как получить вычет НДФЛ на работе
Сейчас можно обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить вычет НДФЛ у работодателя именно за 2014 год. То есть в каждом месяце бухгалтерия не будет удерживать из зарплаты НДФЛ. Для этого нужно обратиться в инспекцию за специальным уведомлением. Его налоговики выдадут в течение 30 календарных дней с момента подачи документов (п. 8 ). Речь идет о заявлении на вычет и документах, которые подтверждают затраты на покупку (строительство) жилья.
Список таких бумаг можно найти в подпункте 6 пункта 3 . В него вошли договоры о приобретении недвижимости (комнаты, квартиры, дома, земельного участка, доли) и документы на право собственности. Например, свидетельство или выписка из ЕГРП (Единого госреестра прав). Это если речь идет о готовом объекте. Если же речь идет о приобретенном жилье в недостроенном состоянии, то понадобятся договор долевого участия и передаточный акт. В любом случае понадобится собрать еще и бумаги, подтверждающие расходы: расписки, банковские выписки или платежки, чеки. Инспекторы возьмут не оригиналы документов, а их копии. Заверять у нотариуса их не надо (письмо ФНС России от 29.10.2013 № БС-4-11/19416).
Если налогоплательщик работает в двух компаниях или более, то он может получать вычет в каждой из них. Как по основному месту, так и по совместительству. Таким образом, можно быстрее выбрать всю сумму причитающегося вычета по сравнению с тем, если бы гражданин решил получать его только на одной работе.
Чтобы использовать вычет на всех своих работах, в инспекции надо получить уведомление для каждого работодателя. Для этого в заявлении, которое подается в ИФНС, налогоплательщик сам распределяет общую сумму вычета между работодателями. Сделать это можно в любой пропорции, как это будет выгоднее.
Пример
В январе 2014 года Филин Г. А. оформил в собственность квартиру. 27-го числа этого же месяца он подал документы, подтверждающие право на вычет, в инспекцию по месту жительства. А также заявление (образец ниже).
Филин работает одновременно в двух компаниях и решил воспользоваться правом на вычет сразу у обоих работодателей. Зарплата по каждому из мест работы у него примерно одинаковая, поэтому в заявлении он указал о равномерном распределении вычета - по 1 млн руб. Значит, каждый из работодателей не будет удерживать НДФЛ до тех пор, пока сумма налога не достигнет 130 000 руб. (1 000 000 руб. x 13%).
26 февраля Филин получил два уведомления на имущественный вычет. В тот же день он отнес документы в бухгалтерию обоих предприятий. В марте 2014 года Филин получил оклады за февраль в полном размере, без удержаний НДФЛ. В одной компании зарплата равна 35 000 руб., а во второй - 40 000 руб. Таким образом, сумма общей экономии за месяц составила 9750 руб. ((35 000 руб. + 40 000 руб.) x 13%).
Если бы Филин получал вычет только по одному месту работы, как было в прошлом году, то смог бы сэкономить на НДФЛ не более 5200 руб. (40 000 руб. x 13%).
Плюсы и минусы данного способа получения вычета по НДФЛ
(+) Не надо составлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Несомненное преимущество получения вычета на работе - отсутствие отчетности. Для физлиц это декларация по форме 3-НДФЛ. Многие не рискуют заполнять ее самостоятельно. Ведь если инспекторы найдут ошибку в отчете, то придется составлять его заново, а это потеря времени. Сейчас немало компаний, готовых помочь составить декларацию. Но за свои услуги специалисты попросят самое меньшее 1000 руб.
Таким образом, получая вычет у работодателя, надо представить лишь бумаги, подтверждающие затраты. Причем если вычет уже используется и все необходимые документы в инспекцию отданы, то повторно их готовить не надо. То есть, если работник представил бумаги в 2013 году, но вычет был использован не полностью, а потому остаток перешел на 2014 год. Чтобы его получить, достаточно будет написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ для подтверждения суммы использованного вычета. Бумаги, подтверждающие право на вычет, копировать снова не обязательно ().
(+) НДФЛ возвращают до окончания года. Вычет у работодателя - оптимальное решение для тех, кто хочет получать деньги за текущий, а не предыдущий год, причем ежемесячно. Это особенно выгодно, если приобретение жилплощади оформлялось в начале года, к примеру, в январе. Работнику не придется ждать целый год, чтобы воспользоваться своим правом.
Может случиться, что работодатель все-таки удержал НДФЛ по привычке. Тогда надо составить заявление о возврате излишне удержанного налога. На основании такого документа бухгалтер возместит недополученную сумму при выплате очередной зарплаты. Ведь сумму НДФЛ, излишне удержанную с доходов, можно зачесть в счет будущих платежей по данному налогу (п. 1 ).
(-) Уведомления надо получать ежегодно. Получить всю сумму вычета за один год чаще всего невозможно. Для этого годовая зарплата должна быть не меньше суммы вычета (2 000 000 руб.). К тому же сюда может добавиться еще и сумма вычета по ипотечным процентам. Поэтому недоиспользованный остаток налогоплательщик вправе перенести на следующий год. Но чтобы его получить у работодателя, надо снова посетить инспекцию, подать заявление, справку 2-НДФЛ и получить уведомление. И так до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма.
Кроме того, при смене работы уведомление также надо получать заново. Ведь в документе, который выдает инспекция, четко прописаны название и реквизиты организации (налогового агента), в которой человек планирует получить вычет. Работодатель не вправе предоставлять вычет на основании уведомления, в котором значится совсем другая компания. К счастью, в течение одного года человек может получить несколько уведомлений из налоговой инспекции, подтверждающих его право на вычет. Ограничений в количестве таких уведомлений Налоговый кодекс РФ не содержит.
(-) К выплатам по гражданско-правовым договорам применить вычет нельзя. Имущественный налоговый вычет предоставляется именно работодателем (п. 8 , ). А в случае заключения гражданско-правового договора (например, договора подряда) признать заказчика работодателем нельзя (). Поэтому получить имущественный вычет у него не получится.
Возврат НДФЛ через инспекцию
Чтобы получить вычет в налоговой инспекции, надо по окончании года (за который необходимо вернуть налог) подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вместе с ней нужно представить инспекторам те же подтверждающие документы, о которых упоминалось в предыдущем разделе. Их копии также достаточно сдать один раз, каждый год множить документы не надо. Потребуется также заявление о возврате НДФЛ. После того как налоговики получат все документы, они проведут их камеральную проверку (). Срок такой проверки достигает трех месяцев. После этого инспекторы вернут налог на личный банковский счет, но тоже не сразу, а в течение месяца. То есть с момента подачи документов на вычет до фактического получения денег может пройти четыре месяца.
Подать декларацию 3-НДФЛ можно в любое время. Однако если у налогоплательщика были дополнительные доходы (например, от продажи имущества) в предыдущем году, то отчитаться по ним и сдать 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля текущего года.
Плюсы и минусы данного способа
(+) Всю сумму уплаченного за год НДФЛ можно получить сразу. Самостоятельное получение вычета выгодно тем налогоплательщикам НДФЛ, кто предпочитает распоряжаться сразу крупными суммами. Ведь налог за год во много раз превышает его ежемесячную величину. Такие средства можно сразу вложить в ремонт, если он требуется, купить бытовую технику или другое ценное имущество. К тому же НДФЛ возвращается за все 12 месяцев вне зависимости от того, в каком из месяцев вы стали собственником.
(+) Задекларировать можно все доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. В декларации по форме 3-НДФЛ гражданин вправе показать все доходы, полученные за год. Не важно, получены они в рамках трудового договора или от других источников. Таким образом, данный вариант отлично подойдет тем, кто работает по договору гражданско-правового характера. К таковым относится и договор подряда.
(-) Можно получить только прошлогодние суммы. Декларацию за год можно подать только после его окончания. А значит, суммы НДФЛ, уплаченные в текущем году, получить в том же самом году нельзя. Но даже если отчет по форме 3-НДФЛ был вручен инспекторам в январе, то налог они вернут лишь через четыре месяца, то есть в мае. Конечно, иногда налоговики проводят камералку и перечисляют деньги быстрее. Но в большинстве случаев вся процедура занимает отведенные законом четыре месяца.
(-) Декларацию надо подавать каждый год. Остаток имущественного вычета можно перенести на следующий год. Для этого надо каждый год составлять декларацию. Здесь важно не ошибиться в расчетах. На сайте nalog.ru (раздел «Физические лица» > «Программное обеспечение») можно скачать программу по составлению 3-НДФЛ. В нее достаточно будет внести свои данные, а сумму вычета и его остатка программа рассчитает сама.
голосов: 1
