Сроки и порядок уплаты НДС в 2017 году
30 Дек 2016 | Статьи | Бухгалтер | 17 678 | 
голосов: 3
Сроки уплаты, разделение начисленного НДС на три срока уплаты, новые КБК по НДС, порядок и образец заполнения платежного поручения на уплату НДС в 2017 году.
Уплату НДС в 2017 году необходимо производить равными долями не позднее 25-ого числа каждого из трех месяцев по итогам отчетного периода (п. 1 ст. 174 НК РФ). В том случае, если указанная дата приходится на выходной день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
Подробные сроки уплаты НДС в 2017 году
| Период | Срок уплаты |
|---|---|
| 4 квартал 2016 года | 25 января |
| 27 февраля | |
| 27 марта | |
| 1 квартал 2017 года | 25 апреля |
| 25 мая | |
| 26 июня | |
| 2 квартал 2017 года | 25 июля |
| 25 августа | |
| 25 сентября | |
| 3 квартал 2017 года | 25 октября |
| 27 ноября | |
| 26 декабря |
Случаи, при которых уплачивать НДС равными долями запрещается?
Налоговый Кодекс РФ предусматривает уплату НДС единовременным платежом. Однако существуют ограничения, согласно которым компаниям не разрешается производить уплату налога частями. Такой порядок применяется по отношению к:
- налоговым агентам, которые получили товары, услуги или работы от иностранной компании, не являющейся налоговым резидентом РФ. При этом обязательным условием является место совершения сделки (на территории РФ);
- лицам, не являющимся налогоплательщиками;
- юридическим лицам и ИП, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика;
- организациям, в которых реализация товаров/услуг/работ не подлежат налогообложению.
НДС в 2017 году надо платить без копеек
Бухгалтеры часто путаются, нужно ли округлять НДС до целых рублей, как в декларации, когда платится налог, или платить ровно столько, сколько начислено в бухучете? Или другими словами, НДС в 2017 году платится с копейками или без?
И так, перечислять НДС надо в целых рублях, т.е. ту же сумму, что и по декларации. Это избавит от лишних расхождений и сверок. Иначе в лицевиках инспекции будут постоянные разницы на копейки - то переплаты, то недоимка. И в самый неподходящий момент, когда понадобится справка об отсутствии задолженности, инспекция не сможет ее выдать из-за копеечной недоимки.
Чем опасны округления в расчетах и первичке?
Компании часто округляют суммы, чтобы упростить себе расчеты и избавиться от копеек. Например, при расчете с контрагентами и сотрудниками, подсчете лимита остатка наличных в кассе или неустойки и др. Это опасно. Единых правил округления нет, они прописаны только для расчета налогов. Компания рискует занизить платежи, за это возможен штраф, а контрагенты могут лишиться расходов и вычетов.
На какие реквизиты платить НДС
Реквизиты для уплаты НДС в 2017 году зависят от региона, в котором компания платит налог. Например, московский компании платят НДС на единый казначейский счет № 40101810800000010041, открытый Управлением федерального казначейства по г. Москве в Отделении 1 Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу г.Москва (полное), Отделение 1 Москва (краткое) г.Москва 705, БИК 044583001.
Реквизиты для других регионов можно узнать в своей инспекции или на официальном сайте ФНС www.nalog.ru в разделе "Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов".
КБК по НДС в 2017 году для юридических лиц
НДС уплачивается по месту учета в налоговом органе (п. 2 ст. 174 НК РФ). Для уплаты НДС в 2017 году нужно соответствующий код КБК по НДС для юридических лиц указать в платежном поручении. По данным из платежки орган казначейства зачисляет деньги на определенный счет и бюджет.
В таблице приведены коды КБК по НДС на 2017 год. В зависимости от вида платежа нужный КБК вписывается в поле 104 платежного поручения.
| Наименование платежа, вида платежа | код КБК |
|---|---|
| НДС по реализации в России (платеж, перерасчеты, недоимка или задолженность) | 18210301000011000110 |
| НДС по реализации в России (пени) | 18210301000012100110 |
| НДС по реализации в России (проценты) | 18210301000012200110 |
| НДС по реализации в России (штрафы) | 18210301000013000110 |
| НДС по реализации в России (прочие поступления) | 18210301000014000110 |
| НДС по реализации в России (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей) | 18210301000015000110 |
КБК по НДС в 2017 году для импорта
По импортным операциям предусмотрено еще два КБК по НДС. И в данном случае код бюджетной классификации заносится в платежном поручении в графу 104 «Код бюджетной классификации». По соответствующим операциям нужно внести следующие данные:
| Наименование платежа, вида платежа | код КБК |
|---|---|
| импорт из стран ЕАЭС (Республика Беларусь, Казахстан и Республика Киргизия) | 18210401000011000110 |
| импорт из прочих стран, уплата на таможне | 15310401000011000110 |
Платежное поручение по НДС в 2017 году. Образец заполнения
Санкции за пропуск сроков уплаты НДС в 2017 году
Чтобы налоговики не насчитали пени и штрафы, компания должна соблюдать сроки уплаты НДС в 2017 году и платить налог в полном объеме. Согласно п.1 ст. 122 Налоговым Кодексом РФ может быть наложен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Если фискальные органы сумеют доказать, что не уплата НДС имела умышленный характер, компании грозит штраф, равный 40 процентам от недоимки. Данные изменения действуют с 1 января 2017 года (абзац 2 п. 3 ст. 122 ).
Кроме того, согласно п. 3 ст. 76 НК РФ, налоговая инспекция вправе наложить арест и приостановить операции по всем банковским счетам организации.
На основании декларации по НДС производится уплата НДС в 2017 году. Сроки уплаты приведены в таблице выше. В случае несвоевременной сдачи декларации НДС предусмотрен штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц, но не менее 1 000 рублей.
голосов: 3