Ставки УСН и ЕНВД снизятся в 2016 году
13 Авг 2015 | Новости | Бухгалтер | 4 955 | 
голосов: 0
Уже к октябрю власти регионов смогут установить свою ставку ЕНВД - ниже общей в 15 процентов и по своему усмотрению снизить ставку УСН до 1-3 процентов в зависимости от объекта налогообложения.
Президент РФ подписал , который вносит поправки в статью 12 Налогового кодекса РФ и позволяет регионам уменьшать единый налог в пределах 7,5 процента, а в Крыму снизить упрощенный налог до 0. Кроме того, патентную систему налогообложения распространили еще на 16 видов деятельности, в том числе на производство молочной продукции и хлебобулочных изделий.
Согласно поправкам, регионы смогут устанавливать:
- виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться спецрежим;
- ограничения на переход и применение специального налогового режима;
- налоговые ставки в зависимости от видов предпринимательской деятельности и категорий налогоплательщиков;
- особенности определения налоговой базы;
- налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.
Ставки по упрощенной системе
По спецрежимам субъекты и муниципалитеты получают дополнительные полномочия. Можно будет дифференцировать ставки УСН в 2016 году при объекте «доходы». В зависимости от категории плательщика ставка составит от 1 до 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ в новой редакции). Сейчас допустимо снижение ставки в пределах от 5 до 15 процентов при объекте «доходы минус расходы».
Кроме того, у властей Республики Крым и г. Севастополя остается право установить для 2016 года ставку УСН в 0 процентов (ст. 346.20 НК РФ). При этом налоговые ставки могут различаться по видам деятельности. Ставки УСН в 2016 году и в последующие годы для Крыма и Севастополя представим в таблице.
Ставки УСН для Республики Крым и г. Севастополя
| Переходный период | Действующая ред. п. 3 ст. 346.20 НК РФ | Федеральный закон № 232-ФЗ |
|---|---|---|
| 2015 - 2016 гг. | Налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов (вне зависимости от объекта налогообложения) | |
| 2017 - 2021 гг. | Налоговая ставка может быть уменьшена до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы | Налоговая ставка может быть уменьшена до 3 процентов, если объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности |
| Налоговая ставка может быть уменьшена до 10 процентов, если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы. При этом ставки не могут быть ниже 3 процентов. Ставки можно дифференцировать в зависимости от категорий налогоплательщиков | ||
С 2016 года субъекты РФ вправе устанавливать нулевую ставку для вновь созданных предпринимателей. Причем не только для тех, кто ведет деятельность в производственной, социальной и научной сферах, как сейчас, но и по бытовым услугам. То же касается деятельности на патентной системе.
Расширяется список видов деятельности, по которым можно получить патент. Новые виды:
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- услуги по перегонке, выпасу скота;
- производство кожи и изделий из кожи;
- сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов и лекарственных растений;
- переработка и консервирование фруктов и овощей;
- производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- рыболовство и рыбоводство; лесоводство;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами пр.
Ставки по ЕНВД
Регионы смогут дифференцировать ставку ЕНВД в пределах от 7,5 до 15 процентов. Изменения должны вступить в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода. Им по ЕНВД является квартал. Поэтому новое правило, возможно, вступит в силу в конце 2015 года.
Зачет налогов по спецрежимам
Один вопрос пока остался не решенным. Специальные налоговые режимы прямо не отнесены к определенным видам налогов: к федеральным, региональным или местным (п. 7 ст. 12 НК РФ). Но косвенно можно сделать вывод, что налоги на спецрежимах - федеральные. В пункте 7 статьи 12 сказано: «Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса….».
Получается, что такие налоги должны применяться на всей территории России. Переплату по федеральным налогам можно зачесть только в счет федеральных налогов, по региональным - в счет региональных, по местным - в счет местных (п. 1 ст. 78 НК РФ, ). Это правило действует и для налогов специальных режимов.
голосов: 0
