Как ПФР будет проверять отчетность за I квартал 2014 года

9 мая 2014 | Статьи | Бухгалтер | 1 967 | голосов: 1

По страховым взносам компании обязаны отчитаться перед ПФР до 15 мая. Контролеры фонда, получив отчетность, начнут проводить камеральные проверки.

Проводить проверку сотрудники фонда должны в соответствии с методическими рекомендациями, которые налоговики официально утвердили распоряжением Правления ПФР от 04.03.2014 № 88р. В статье рассказано на какие показатели и значения теперь будут обращать внимание контролеры.

Расчет РСВ-1 формируется по новой форме

За I квартал 2014 года в ПФР нужно представить расчет по обновленной форме РСВ-1 ПФР. В новой формы есть существенные отличии:

• на титульном листе больше не нужно указывать адрес регистрации компании и коды ОГРН и ОКАТО;
• страховые взносы текущего (2014 года) следует показывать в одной графе 3 раздела 1, без деления на страховую и накопительную части;
• в расчете больше не заполняются поля об оплаченных взносах. Осталась строка только для начисленных - подраздел 6.5.

Главное же отличие новой формы РСВ-1 ПФР от прежней в том, что теперь в нее включены сведения индивидуального (персонифицированного) учета по каждому работнику. В связи с этим:

• данные на работников надо сформировать в пачки, не более 200 работников в каждой. Описи к пачкам больше сдавать не нужно;
• вместо форм СЗВ-6-4 на каждого работника теперь должен заполняться раздел 6.

Количество работников

Количество застрахованных лиц указывается на титульном листе. В это число входят как основные работники, так и занятые по гражданско-правовым договорам. Общее значение = графа 4 подраздела 2.5.1 = количество разделов 6 (попд. 1 п. 1 Рекомендаций).

В I квартале все эти показатели должны совпасть, иначе отчетность будет считаться ошибочной. При этом надо иметь в виду, что в отчетности за II квартал могут быть расхождения. Это может случиться из-за уволенных работников. Они будут фигурировать на титульном листе, а вот в подразделе 2.5.1 их показывать уже будет не нужно.

Задолженность по страховым взносам

При составлении отчетности за I квартал потребуются данные о задолженности по взносам на конец 2013 года. Эти цифра указывается в графе 4 строки 100 раздела 1.

Если же на конец года у компании была переплата, то сумму переплаты нужно указать в графе 3 строки 100 со знаком минус. Цифры должны пройти логическую проверку, а именно: графа 3 должна быть меньше, либо равна 0, а графа 4 - больше, либо равна 0 (п.п. 1, 2 п. 2 Рекомендаций).

База по страховым взносам

База по страховым взносам отражается в графе 2 подраздела 2.5.1. Этот показатель должен быть равен другим значениям расчета (п.п. 1, 3 п. 3.5 Рекомендаций). Общая сумма должна совпадать с:

• графой подраздела 6.4;
• графами 4-6 строки 204 подраздела 2.1.

Если данные не сойдутся, то расхождения контролеры посчитают ошибкой.

Начисленные страховые взносы

Начисленные в 2014 году взносы отражаются в графе 3 строки 110 раздела 1. Этот показатель должен быть равен сумме значений граф строк 205-206 подраздела 2.1 (попд. 4 п. 2 Рекомендаций). Так проверяется общая сумма начисленных взносов за отчетный период.

Ели показатели не совпадут, то имеет смысл перепроверить значение графы 3 строки 205 подраздела 2.1. Это значение должно быть равно графе 3 строки 204 подраздела 2.1 × тариф. Разница может быть не больше чем 0,5 копейки на каждого работника (подп. 7 п. 3.1 Рекомендаций).

Пример

Ставка по страховым взносам в ПФР ООО «Восход» - 22 процента. База по страховым взносам за I квартал 2014 год - 670 000 рублей. В компании всего 3 работника. Сумма начисленных страховых взносов составит 147 400 рублей (670 000 × 22%). Возможное отклонение между графой 3 строки 205 и графой 3 строки 204 × тариф (22 %) должно быть не больше 1,5 копейки (0,5 × 3).

Коды тарифов

В подразделе 2.1 следует показать код тарифа, который применяет компания. Этот код будет проверяться на соответствие коду категории застрахованного лица, который указывается в графе 3 подраздела 6.4. Допустим, если компания на УСН ведет «льготный» вид деятельности и применяет пониженные тарифы, то код тарифа - 07. Значит, в графе 3 подраздела 6.4 возможные коды ПНЭД, ВЖЭД, ВПЭД. Соотношения кодов приведены в таблице (п. 3.1, 7 Рекомендаций):

Таблица «Соответствие кодов тарифов»

Стаж работников

В подразделе 6.8 нужно показать стаж работников в отчетном периоде и условия их труда. Проверяют этот раздел так: если у работника есть страховой стаж, то за этот же период должны быть и выплаты в пользу работников. Если же стаж есть, а выплат нет, то в таблице должен быть указан специальный код. Тогда проблем отчетностью не будет.

Для периодов, когда есть стаж, но нет выплат, предусмотрены и другие коды: «АДМИНИСТР», «ДЕТИ», «УЧОТПУСК», «ДЛДЕТИ», «ДЛОТПУСК», «ВРНЕТРУД», «ДЕКРЕТ», «ЧАЭС», «НЕОПЛ», «НЕОПЛДОГ2» и «НЕОПЛАВТ».

Если соответствующий код не проставляется, то суммы выплат и вознаграждений за отчетный период должны распределиться в графе 4 строки 401-403 подраздела 6.4 (подп. 16 п. 7.4 Рекомендаций).

Если же в компании есть работники, занятые на вредной или опасной работе, то в графе 5 подраздела 6.8 необходимо также указать специальный код. Например, при работе по Списку 1 нужно указать код «27-1».

Дополнительные рекомендации

1. В расчете РСВ-1 ПФР значения указывайте в рублях и копейках. При этом суммы отражайте с двумя знаками после запятой (например, 207 000,50). В противном случае отчетность не пройдет проверку (п. 2.1 Рекомендаций).
2. Ф.И.О. работников указывайте в строгом соответствии с тем, что указаны на лицевой стороне пенсионного страхового свидетельства (п. 7.1 Рекомендаций).
3. Используйте для формирования и проверки отчетов специальные веб-сервисы, где установлены автоматически обновляемые проверочные программы, например. В таких сервисах обычно учтены все перечисленные выше контрольные соотношения, проверяемые в РСВ-1.

голосов: 1